Como funciona o confirming
O banco do seu cliente confirma que paga a fatura na data de vencimento. Se precisar do dinheiro antes, pode pedir ao banco que lhe pague já, com um desconto pelos dias que faltam. O cliente continua a pagar ao banco no vencimento. Ao contrário do factoring, em que costuma haver um adiantamento parcial e uma reserva, aqui antecipa-se normalmente a fatura toda.
Quanto custa antecipar
Com uma fatura de 10 000 € antecipada 60 dias antes do vencimento:
- Juros: 10 000 € × 5% × 60 ÷ 360 = 83,33 €. A taxa e a base de dias são as do contrato. Muitos bancos usam 360 dias; com 365, os juros são 82,19 €.
- Comissão: 0,25% de 10 000 € = 25 €. Alguns contratos têm uma comissão mínima: aqui, 10 €. Se a fatura fosse de 1 000 €, a comissão seria 2,50 €, mas pagaria o mínimo.
- Imposto do Selo: 4% sobre os juros (3,33 €), 4% sobre a comissão (1,00 €) e 0,04% por mês ou fração sobre o valor antecipado (8,00 €, por 2 meses).
O custo total é 120,66 €, e recebe 10 000 € − 120,66 € = 9 879,34 €.
O Imposto do Selo
A Tabela Geral tem as verbas que o simulador usa: 17.3.1 para os juros (4%) e 17.3.4 para as outras comissões por serviços financeiros (4%). A verba 17.1 incide sobre a utilização de crédito e refere a cessão de créditos quando envolva financiamento: 0,04% por cada mês ou fração em prazos inferiores a um ano. Não encontrámos regra da Autoridade Tributária que diga se a antecipação de uma fatura em confirming a atrai sempre, por isso o simulador tem uma opção para a ligar ou desligar; veja a nota de débito do banco. O imposto da utilização de crédito é encargo do utilizador (artigo 3.º, n.º 3, alínea f, do Código do Imposto do Selo). O simulador conta os meses em períodos de 30 dias; o banco pode contar por datas de calendário e chegar a um mês de diferença.
Custo efetivo anual
Dá o custo como taxa por ano, para comparar com outros financiamentos: é a taxa que iguala os 9 879,34 € que recebe hoje aos 10 000 € da fatura, em 60 dias. A conta é (10 000 ÷ 9 879,34)^(365 ÷ 60) − 1 = 7,66%. É superior à taxa de juro, de 5%, porque os juros são cobrados no início sobre a fatura toda, e porque a comissão e o selo entram. Para comparar com um crédito normal, veja a TAEG e a TAN.
Vale a pena antecipar
Antecipar custa 120,66 € por receber 60 dias mais cedo. Vale a pena se o dinheiro render mais do que isso na empresa: pagar um fornecedor que dá desconto de pronto pagamento, evitar um descoberto mais caro ou aproveitar uma compra. Compare o custo efetivo anual com o do financiamento alternativo, e não só a taxa de juro do contrato.
O que o simulador não inclui
Não inclui isenções do Imposto do Selo (artigos 6.º e 7.º do Código), comissões de abertura ou de gestão do serviço, nem custos de conta. Assume selo na comissão, e não IVA: o que é sujeito a IVA e dele não está isento não paga selo (artigo 1.º, n.º 2, do Código). Se a nota de débito trouxer IVA numa comissão, essa comissão não paga os 4%. Assume que juros, comissão e selos são descontados ao valor antecipado, e que se antecipa a fatura toda. Para antecipar só uma parte e ceder a cobrança, veja o simulador de factoring. Para outras operações com selo, o simulador de Imposto do Selo. Se um cliente pagar depois do vencimento, os juros de mora são outra conta.