Simulador de depreciações e amortizações 2026

O que se pode deduzir em cada ano

A depreciação reparte o custo de um bem pelos anos em que é usado. Para o IRC, a lei fixa um máximo e um mínimo. O máximo vem das taxas das tabelas anexas ao Decreto Regulamentar n.º 25/2009, e a depreciação acima desse valor não é aceite como gasto naquele ano. Pode ser aceite em anos seguintes, sem ultrapassar a quota de cada um (artigo 20.º). O mínimo é metade da taxa máxima: a quota mínima que não for contabilizada no ano perde-se para efeitos fiscais (artigo 18.º).

Da taxa sai o período de vida útil. Uma taxa de 12,5% dá 8 anos de vida útil mínima e o dobro, 16, de máxima. Depois da máxima, a depreciação deixa de ser aceite. A exceção são os projetos de desenvolvimento: 33,33% dão 3 anos de mínima, mas a máxima é de 5 (artigo 3.º, n.º 3), e estas despesas podem ir logo a gasto no período em que são suportadas (artigo 17.º).

Tabela I e Tabela II

A Tabela I tem taxas específicas por setor de atividade, como hotelaria, indústria ou construção. A Tabela II tem as taxas genéricas, para quando o setor não tem taxa própria para esse bem (artigo 5.º, n.º 1). Por exemplo, o mobiliário de um hotel está no código 1655 e o de um escritório no 2430, ambos a 12,5%, mas a maquinaria muda de taxa consoante o setor. Procure primeiro o seu setor no simulador.

As duas tabelas estão completas na página, com exceção das rubricas sem taxa fixa: bosques e florestas, flores e outras plantações, terrenos de exploração e de entulheiras, e a propriedade industrial, que depende do tempo de utilização exclusiva. Para um bem que não conste das tabelas, o decreto aceita as taxas que a AT considere razoáveis, e pode escrever a sua no simulador.

Linha reta e quotas decrescentes

Na linha reta, regra geral, a quota é custo × taxa. Nas quotas decrescentes, a taxa é multiplicada por um coeficiente e aplica-se ao valor que falta depreciar: 1,5 se a vida útil é inferior a 5 anos, 2 se é de 5 ou 6 anos e 2,5 se é superior a 6. O exemplo da máquina dá 12,5% × 2,5 = 31,25%. Em 10 000 €, são 3 125 € no primeiro ano e 2 148,44 € no segundo. Quando a quota fica abaixo do valor pendente a dividir pelos anos que restam, pode usar essa divisão até ao fim (artigo 6.º, n.º 2). O simulador faz essa passagem.

As decrescentes só se aplicam a ativos fixos tangíveis novos, e nunca a edifícios, viaturas ligeiras de passageiros ou mistas (exceto serviço público e aluguer), mobiliário e equipamentos sociais. Ficam também de fora os ativos intangíveis e os ativos biológicos, como plantações e animais. Salvo razões justificadas, o método escolhido é para manter até ao fim (artigo 8.º).

Duodécimos, terrenos e viaturas

No ano em que o bem entra em funcionamento, pode depreciar a quota inteira ou uma parte, pelos meses desde esse mês. Com entrada em março, são 10 meses. Quem usa duodécimos tem de os usar também no último ano (artigo 7.º). No simulador, a opção está ligada por omissão.

Os imóveis depreciam-se sem o terreno. Sem valor indicado na compra, o terreno vale 25% do total. As viaturas têm o limite da Portaria n.º 467/2010: num carro a gasóleo de 40 000 €, a depreciação aceite é 25 000 € × 25% = 6 250 € por ano. A parte acima fica como gasto contabilístico, mas não fiscal. Os encargos com a viatura pagam ainda tributação autónoma, e o efeito no imposto da empresa está no simulador de IRC.

O que não está considerado

O simulador calcula um bem de cada vez e não produz o mapa oficial de depreciações. Não trata bens usados, grandes reparações e obras em imóveis alheios, cuja taxa depende do período de utilidade esperada (artigo 5.º, n.º 2), nem o regime intensivo por turnos, que permite acrescentar 25% ou 50% à quota (artigo 9.º). Não trata também ativos revertíveis, reavaliações, barcos de recreio e aviões de turismo, cuja depreciação não é aceite (artigo 11.º). Nas viaturas, aplica sempre o limite da portaria e não deduz o valor residual, embora o limite não valha para as de serviço público de transportes ou de aluguer na atividade normal (artigo 11.º, n.º 2). Só separa o terreno nos códigos de edifícios (2010 a 2025): nas edificações ligeiras (2005) e nas construções da Tabela I, escreva o custo sem o terreno e confirme se as decrescentes são admitidas, porque o decreto só exclui “edifícios”. A quota final do mapa acerta os cêntimos que sobram das taxas com dízima, como 33,33%. Confirme os valores com o seu contabilista antes de os declarar.